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                个人所得税税收方案

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                立即询价 个人所得税税收方案

                数据显示,到2020年,中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国,自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。

                个人所得税避税
                目前,我国执行的劳务收入的个人所得税税收政策主要如下:
                 
                自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应税率20%,超过5万部分适应税率40%,
                个人所得税节税
                劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
                 
                税负高、纳税不合规:自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。
                 
                有没有合规低成本的个人所得税节税方案呢?
                 
                个人独资模式可以很好的解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
                 
                让我们做方案进行对比:

                普通模式 个人独资模式
                王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32%, 王先生使用慧安捷税提供的个人独资模式
                王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅6.04%
                劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
                个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
                个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%
                个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元
                个独附加税:145631.07×10%=1456.31元
                个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,超过10万的适用税率为35%,速算扣除数为14750,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元
                以上合计税额为:145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元
                相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71,节税比例高达1290759.71÷1593000=81.03%。

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